新西兰个人所得税指南 2026
累进税率 · PAYE · 投资收入

无论你是上班族、自雇人士、投资人还是退休人士——新西兰个人所得税都与你息息相关。

新西兰采用累进税率，收入越高税率越高。工资由PAYE系统自动扣税，但投资收入、租金、自雇收入等需要自行申报。不了解规则可能导致多缴税或面临IRD审计。

新西兰个人所得税按年收入累进征收，税率分为5档：

• PAYE（Pay As You Earn） 是雇主从员工工资中直接扣除所得税、ACC税和学生贷款还款，代缴给IRD的系统。
• 税码决定扣多少税，常见税码包括：M（仅一份主要工作）、S（第二份及以上工作）、SH（学生贷款叠加）、SB（学生贷款+第二份）。
• 年底可通过 myIR 核对扣税是否准确，申请多退少补。

• 银行利息：通常预扣RWT，但低收入者可申请减免。
• 股息收入：需申报，附带可抵扣的imputation credit（已缴公司税抵免）。
• 租金收入：需申报净收入（租金-可抵扣费用），如贷款利息（2025-2026税年可抵扣80%）。
• 基金/股票收益：新西兰税务居民需申报海外投资组合（FIF）收益或分红。

• 还款门槛：年收入超过 24,128元 后开始还款。
• 还款比例：每多赚1元还 12%，通过PAYE从工资中自动扣除。
• 自雇人士：通过年度税务申报（IR3）结算。
• 移居海外：还款规则不同，离境前建议咨询专业人士。

• 适用人群：自雇人士、房东、投资者等非PAYE收入者。
• 触发门槛：年税负超过 5,000纽币。
• 按季度向IRD预缴（基于上一年或本年度预估收入）。
• 多缴可在年度结算时申请退税。

• 税码错误——导致全年扣税偏差，多退少补时需额外处理。
• 投资收入漏报——IRD银行/股权数据自动比对，漏报容易触发审计。
• 预缴税不足——年税负超5,000未按季预缴，面临罚款利息。
• 海外收入未申报——税务居民有全球收入申报义务，漏报属严重违规。
• 虚假抵扣——虚报与收入无关的费用抵扣，一经查实面临重罚。

案例一：税码错误导致多缴税

一位华人客户有两份兼职，两份工作都使用同一个税码（M），导致第二份收入未按更高税率扣税，年底补缴2,800元。

案例二：投资房租金漏报

客户持有投资房但未申报租金收入，IRD通过银行流水比对触发审计，被追缴税款加罚款合计约11,000元。

案例三：预缴税不足

自雇人士未按季度预缴税款，年度补缴时被加收UOMI罚款利息约1,500元。