新西兰公司税指南 2026
28%税率 · 预缴税 · 董事借款风险

如果您是公司董事、股东或计划在新西兰注册公司——公司税是绕不开的合规义务。

新西兰公司税率28%，看似不高，但居民公司需就全球收入纳税、预缴税规则严格、董事借款风险高发——每一环节都可能带来税务风险。

• 新西兰公司所得税率：28%，2026年维持不变。
• 居民公司：在新西兰注册成立，或主要管理机构在新西兰、多数董事在新西兰，需就 全球收入 纳税。
• 非居民公司：仅就 新西兰来源收入 纳税（如新西兰租金、销售新西兰产品等）。
• 非居民公司若在新西兰有永久机构（PE），需就PE利润纳税。

• 适用对象：年税负超过 5,000纽币 的公司需按季度缴纳预缴税。
• 缴纳周期：每年分 3期（通常为8月、11月、2月），基于上一年或本年预估收入计算。
• 预缴不足或逾期会产生 罚款利息（UOMI），按年度计算利率（2026年约7-8%）。
• 可以选择 标准预缴（基于上一年税负+5%）或 估算预缴（基于当年收入预估）。

• 定义：董事从公司借款用于个人用途，但未按市场利率计息或长期未还。
• 税务风险：IRD可能将未偿还的借款视为 股东分红 或 贷款利息收入，需缴纳税款。
• 合规做法：签署规范的借款协议，按市场利率计息，按时还款。
• 常见错误：将公司资金用于个人购房、旅行、家庭开销，且未做任何书面记录。

• 风险：公司账户和个人账户混用会导致IRD质疑公司费用抵扣的合规性。
• 常见表现：个人支出从公司账户支付、公司收入打入个人账户、无书面记录的转账。
• 后果：公司费用抵扣可能被部分否决，导致补缴税款、罚款和利息。

• 公司亏损可在 未来年度抵扣公司利润（亏损结转）。
• 所有权连续性测试：亏损结转需满足至少 51%股份相同 的条件。
• 亏损通常 不可转让 给个人或其他公司。
• 2026年亏损结转规则维持不变。

• IR4申报：财年结束后 3个月内 提交（通常为每年7月7日）。
• 可申请延期：如符合条件，可向IRD申请延期（通常延期至次年3月31日）。
• 预缴税需按季度按时缴纳，不可因IR4延期而延迟预缴。

• imputation credit：公司缴税后产生，随分红分配给股东，可抵扣股东的个人所得税。
• 分红税率：2026年imputation credit规则保持不变。
• 股东需在个人税务申报中纳入分红收入，并可申请imputation credit抵扣。

案例一：董事借款未处理，被追加税款

一位华人客户从公司账户转账15万用于个人购房，未签署借款协议。IRD审计时认定该款项为股东分红，客户被追加个人所得税约5.8万元。

案例二：公司资金与个人资金混用，费用抵扣被否

客户将公司账户用于支付个人信用卡、家庭日常开销，IRD审计后否决了部分费用抵扣，补缴税款加罚款合计约3.2万元。

案例三：预缴税不足，产生UOMI罚款利息

客户选择估算预缴法，但年度收入高于预估，导致预缴不足。补缴税款时被加收UOMI罚款利息约2.1万元。