新西兰GST豁免供应全指南｜哪些收入不用交GST？零税率vs免税区别
一、什么是GST豁免供应（Exempt Supply）？
GST豁免供应是指某些商品或服务在销售时不需要收取GST，同时购买方也不能申报抵扣相关的进项GST。这些供应完全在GST体系之外。
这与零税率供应（Zero-rated Supply）有本质区别。零税率供应虽然税率为0%，但仍需在GST申报表中申报，且可以抵扣相关进项GST。豁免供应则完全不涉及GST，不用申报，也不能抵扣。
💡 核心区别：零税率是GST系统里的一个“通道”——钱流经账本，不用交税；豁免供应则完全在GST系统“外面”——不走账，相关的GST支出也退不回来。
二、零税率供应（Zero-rated）vs 豁免供应（Exempt）
🔵 零税率供应
- 税率为0%
- 需要在GST申报表中申报
- 可以抵扣相关进项GST
- 常见：出口商品、国际运输、B2B金融服务
🟡 豁免供应
- 完全不涉及GST
- 不需要在GST申报表中申报
- 不能抵扣相关进项GST
- 常见：住宅出租、金融服务、捐赠物品转售
三、豁免供应的具体类别
1. 住宅出租（Residential Rental）——最实用的豁免
长期住宅出租属于豁免供应：
- 不能向租户收取租金GST
- 不能申报抵扣房屋相关的GST支出（维修、保险、地税）
- 如果住宅连续出租满5年，出售时也属于豁免供应，不用交GST
🚨 特别注意：短租（Airbnb等）与长租完全不同！短租属于应税活动。如果短租收入加上其他应税收入超过6万纽币/年，必须注册GST并向房客收取15% GST。
2. 金融服务（Financial Services）
大多数金融服务属于豁免供应：
- 贷款利息
- 银行账户费用
- 股票和证券交易
- 货币兑换
- 抵押贷款服务
💡 例外：B2B（企业对企业）的金融服务属于零税率供应，不是豁免。
3. 海外邮寄的礼品（Gifts）
从海外寄往新西兰的个人礼品，价值不超过110纽币的部分免征GST和关税。必须满足：
- 由海外私人寄给新西兰私人
- 非商业性质的随机赠与
- 偶尔发生，不是逃避GST的安排
4. 非营利组织捐赠物品的转售
慈善商店售卖捐赠的二手物品，属于豁免供应，不能收GST，也不能抵扣相关费用的GST。
5. 工资与薪水
员工工资不属于GST范畴。这是劳动的对价，不涉及商品和服务的“供应”。
6. 贵金属交易（Fine Metals）
纯度达标的黄金（≥99.5%）、白银（≥99.9%）、铂金（≥99%）由经销商销售时属于豁免供应。
7. 罚款和滞纳金利息
逾期付款的罚息部分属于豁免供应。法定罚款（如停车罚单）也不涉及GST。
四、自住房出售需要交GST吗？
自住房出售通常属于私人交易，不涉及GST。但以下情况可能触发GST义务：
- 频繁买卖房产：形成“交易模式”
- 房产开发商：买地盖房、翻新转卖
- 注册了GST的开发商：出售时需收GST
❓ GST豁免供应常见问题
GST多久报一次？
可选择每月、每两月（最常用）或每半年申报一次。年营业额低于50万可选每半年申报。
Airbnb短租要不要交GST？
要。短租属于应税活动，如果年收入超过6万纽币必须注册GST，向房客收取15%GST。
Uber司机需要注册GST吗？
Uber司机提供的客运服务属于应税供应，年收入超过6万纽币必须注册GST。
Freelancer/自由职业者需要GST吗？
如果年收入超过6万纽币必须注册。低于6万可自愿注册，注册后可抵扣业务相关支出的GST。
海外收入需要交新西兰GST吗？
向海外客户提供服务通常属于零税率供应（0%GST），但需满足条件。提供远程服务给新西兰消费者则需收GST。
GST可以取消注册吗？
可以。如果年营业额持续低于6万，可申请注销。注册后至少需保持2年才能注销。
不申报GST会怎样？
逾期申报有罚款，故意瞒报面临审计追缴+罚款。2026年IRD加大追税力度，合规比任何时候都重要。
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微信：w5341728 · AA注册会计师 · IAA 200901499
⚠️ 免责声明：本文仅供一般税务知识参考，不构成税务或法律意见。如需根据个人情况规划，请咨询专业注册会计师。具体情况请以IRD官方政策为准。
